MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ………………………………………………….. i
DANH MỤC CÁC BẢNG……………………………………………………………….. ..ii
DANH MỤC CÁC HÌNH ………………………………………………………………… iii
MỞ ĐẦU …………………………………………………………………………………………. 1
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI
CHÍNH DOANH NGHIỆP ……………………………………………………………….. 5
1.1. Tổng quan về tài chính tài chính doanh nghiệp …………………………….. 5
1.1.1. Khái quát về tài chính doanh nghiệp …………………………………………….. 5
1.1.2. Các quan hệ chủ yếu trong tài chính doanh nghiệp …………………………. 5
1.1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính doanh nghiệp …………… 6
1.2. Sự cần thiết và vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp …………. 8
1.2.1. Sự cần thiết của phân tích tài chính doanh nghiệp ………………………….. 8
1.2.2. Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp …………………………………. 8
1.3. Nội dung và phƣơng pháp phân tích tài chính doanh nghiệp …………. 9
1.3.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp ………………………………….. 9
1.3.2. Các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp ………………………. 10
1.3.2.1. Phương pháp phân tích đánh giá ……………………………………………… 10
1.3.2.2. Phương pháp phân tích nhân tố ……………………………………………….. 10
1.3.2.3. Phương pháp hồi quy …………………………………………………………….. 11
Phương pháp hồi quy là một phân tích thống kê để xác định xem các biến độc
lập (biến thuyết minh) quy định các biến phụ thuộc (biến được thuyết minh)
như thế nào. …………………………………………………………………………………….. 11
1.3.2.4. Phương pháp sử dụng mô hình Dupont …………………………………….. 12
1.3.3. Nội dung cơ bản của phân tích tài chính doanh nghiệp ………………….. 12
1.3.3.1. Khái quát tình hình tài chính qua phân tích báo cáo tài chính ………. 12
1.3.3.2. Đánh giá tình hình tài chính thông qua phân tích các hệ số tài chính
đặc trưng ………………………………………………………………………………………… 15
1.3.3.3. Phân tích triển vọng ………………………………………………………………. 21
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG
TY CP TM VÀ PP ZINNIA …………………………………………………………….. 23
2.1. Tổng quan về công ty ZD ………………………………………………………….. 23
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển ZD ………………………………………… 23
2.1.2. Tầm nhìn và sứ mệnh ………………………………………………………………. 25
2.1.3. Hoạt động kinh doanh………………………………………………………………. 25
2.1.4. Mô hình hoạt động…………………………………………………………………… 26
2.2. Thông tin tài chính của công ty CP TM và PP Zinnia………………….. 28
2.2.1. Đặc điểm bộ máy kế toán tài chính của công ty ……………………………. 28
2.2.2. Chế độ kế toán được áp dụng trong kỳ………………………………………… 30
2.2.3. Các chính sách kế toán áp dụng …………………………………………………. 31
2.2.4. Báo cáo tài chính năm 2010, năm 2011 ………………………………………. 31
2.3. Phân tích hiện trạng tài chính của công ty CP TM và PP Zinnia ….. 32
2.3.1. Phân tích tình hình tài chính qua các BCTC ………………………………… 32
2.3.1.1. Bảng cân đối kế toán …………………………………………………………….. 32
2.3.1.2. Báo cáo kết quả kinh doanh ……………………………………………………. 40
2.3.1.3. Phân tích biến động của dòng tiền …………………………………………… 42
2.3.2. Phân tích khả năng thanh toán của công ty ………………………………….. 49
2.3.2.1. Hệ số khả năng thanh toán hiện thời ………………………………………… 50
2.3.2.2. Hệ số khả năng thanh toán nhanh ……………………………………………. 51
2.3.2.3. Hệ số khả năng thanh toán tức thời ………………………………………….. 52
2.3.2.4. Hệ số khả năng thanh toán lãi vay …………………………………………… 53
2.3.3 Phân tích tình hình hoạt động …………………………………………………….. 55
2.3.3.1. Số vòng quay hàng tồn kho và số ngày một vòng quay hàng tồn kho .. 55
2.3.3.2. Vòng quay các khoản phải thu ………………………………………………… 56
2.3.3.3. Kỳ thu tiền trung bình ……………………………………………………………. 58
2.3.3.5. Vòng quay toàn bộ vốn ………………………………………………………….. 60
2.3.4. Phân tích khả năng sinh lợi ……………………………………………………….. 61
2.3.4.1. Phân tích chi phí và doanh thu ………………………………………………… 61
2.3.4.2. Phân tích tỷ suất sinh lợi ………………………………………………………… 65
2.3.5. Phân tích triển vọng …………………………………………………………………. 70
2.3.5.1. Doanh thu ……………………………………………………………………………. 71
2.3.5.2. Chi phí ………………………………………………………………………………… 73
2.3.5.3. Lợi nhuận ……………………………………………………………………………. 75
2.4. Kết luận ƣu nhƣợc điểm về tài chính của ZD ……………………………… 75
2.4.1. Ưu điểm…………………………………………………………………………………. 75
2.4.2. Nhược điểm ……………………………………………………………………………. 76
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÀI CHÍNH
CÔNG TY ……………………………………………………………………………………… 78
3.1. Cải thiện công tác kế toán tài chính …………………………………………… 78
3.1.1. Tính cấp thiết hoàn thiện công tác tài chính công ty ……………………… 78
3.1.2 Yêu cầu cơ bản của việc hoàn thiện tài chính doanh nghiệp ……………. 79
3.1.3 Một số đề xuất để nâng cao quản lý tài chính của công ty……………….. 81
3.2. Kiểm tra theo dõi khả năng thanh toán của doanh nghiệp cũng nhƣ
khả năng thu hồi nợ của doanh nghiệp …………………………………………….. 82
3.3. Chủ động huy động vốn trong hoạt động kinh doanh, để đảm bảo
đầy đủ vốn cho hoạt động kinh doanh ……………………………………………… 85
3.4. Tiết kiệm chi phí để hạ giá thành sản phẩm từ đó nâng cao hiệu quả
kinh doanh của doanh nghiệp ………………………………………………………….. 88
3.5. Thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, để tăng doanh thu và lợi nhuận cho
doanh nghiệp …………………………………………………………………………………. 89
3.5.1. Tăng cường đầu tư cho công tác khảo sát, điều tra, nghiên cứu thị
trường…………………………………………………………………………………………….. 89
3.5.2. Chú trọng nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hóa ………………………. 90
3.5.3. Xây dựng chính sách giá cả phù hợp ………………………………………….. 90
3.5.4. Chú trọng đầu tư thực hiện đa dạng hóa, không ngừng cải tiến mẫu mã
sản phẩm ………………………………………………………………………………………… 91
3.5.5. Tổ chức công tác bán hàng và dịch vụ bán hàng …………………………… 91
3.5.6. Đẩy mạnh hoạt động quảng cáo, giới thiệu sản phẩm, hàng hóa và áp
lực các đòn bẩy tài chính thúc đẩy tiêu thụ …………………………………………… 93
KẾT LUẬN ……………………………………………………………………………………. 94
TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………………………….. 96