MỤC LỤC

PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ………………………………………………………………………………………………… 1
1.Sự cần thiết của đề tài nghiên cứu ………………………………………………………………………………… 1
2. Mục tiêu nghiên cứu …………………………………………………………………………………………………… 2
3. Đối tượng nghiên cứu …………………………………………………………………………………………………. 2
4. Phạm vi nghiên cứu ……………………………………………………………………………………………………. 2
5. Phương pháp nghiên cứu …………………………………………………………………………………………….. 2
6. Cấu trúc của đề tài ………………………………………………………………………………………………………. 3
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ………………………………………………….. 4
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ NGHIỆP
VỤ KẾ TOÁN CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG HỆ THỐNG NGÂN
HÀNG THƯƠNG MẠI. ………………………………………………………………………………………………… 4
1.1.Các vấn đề cơ bản về Ngân hàng thương mại…………………………………………………………….. 4
1.1.1. Khái niệm và đặc điểm của Ngân hàng thương mại. ………………………………………………. 4
1.1.2. Các hoạt động chủ yếu của NHTM. ………………………………………………………………………. 4
1.2. Khái quát về Tín dụng Ngân hàng và các hình thức cho vay hiện nay ……………………….. 5
1.2.1. Khái niệm về Tín dụng Ngân hàng ………………………………………………………………………… 5
1.2.2. Vai trò và nhiệm vụ của Tín dụng đối với nền kinh tế…………………………………………….. 5
1.2.3. Các hình thức cho vay hiện nay. ……………………………………………………………………………. 6
1.2.3.1. Cho vay từng lần………………………………………………………………………………………………… 6
1.2.4.2. Cho vay theo hạn mức tín dụng ………………………………………………………………………….. 6
1.2.3.3. Cho vay theo dự án đầu tư ………………………………………………………………………………….. 6
1.2.3.4. Cho vay trả góp ………………………………………………………………………………………………….. 7
1.2.3.5. Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành và sử dụng thẻ tín dụng …………………………. 7
1.2.3.6. Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng …………………………………………………………… 7
1.2.3.7. Cho vay theo hạn mức thấu chi …………………………………………………………………………… 7
1.2.3.8. Cho vay theo các phương thức khác……………………………………………………………………. 7
1.3. Vai trò và nhiệm vụ của công tác kế toán cho vay …………………………………………………….. 7
1.3.1. Vai trò của công tác kế toán cho vay ……………………………………………………………………… 7
1.3.2. Nhiệm vụ của kế toán cho vay ………………………………………………………………………………. 8
1.4.Cơ sở pháp lí để tổ chức và thực hiện kế toán cho vay ……………………………………………….. 9
1.5. Những vấn đề cơ bản của công tác kế toán nghiệp vụ cho vay khách hàng cá nhân……. 9
1.5.1. Chứng từ sử dùng trong kế toán cho vay khách hàng cá nhân…………………………………. 9
1.5.2. Tài khoản sử dụng trong kế toán cho vay khách hàng cá nhân………………………………. 10
1.5.2.1. Tài khoản nội bảng …………………………………………………………………………………………… 10
1.5.2.2. Tài khoản ngoại bảng ……………………………………………………………………………………….. 13
1.5.3. Phương pháp hạch toán ……………………………………………………………………………………….. 14
1.5.3.1. Kế toán theo dõi gốc vay. …………………………………………………………………………………. 14
1.5.3.2. Kế toán theo dõi lãi vay ……………………………………………………………………………………. 15
1.5.3.3. Xử lý lãi quá hạn………………………………………………………………………………………………. 16
1.5.4. Phương thức thu gốc và lãi ………………………………………………………………………………….. 17
1.5.4.1. Thu nợ và lãi một lần khi hợp đồng tín dụng đến hạn ………………………………………… 17
1.5.4.2. Thu nợ và lãi theo từng định kì xác định trong HĐTD……………………………………….. 17
1.5.4.3. Thu nợ và lãi với định kì không ghi cụ thể trong HĐTD ……………………………………. 18
1.6. Quy trình kế toán theo các phương thức cho vay chủ yếu ………………………………………… 19
1.6.1. Quy trình kế toán cho vay từng lần ………………………………………………………………………. 19
1.6.1.1. Kế toán nghiệp vụ cho vay (giải ngân) ………………………………………………………………. 19
1.6.1.2. Kế toán thu lãi cho vay……………………………………………………………………………………… 20
1.6.1.3. Kế toán nghiệp vụ thu nợ gốc. …………………………………………………………………………… 21
1.6.2. Quy trình kế toán cho vay theo hạn mức tín dụng…………………………………………………. 22
1.6.2.1. Kế toán giai đoạn cho vay…………………………………………………………………………………. 22
1.6.2.2. Kế toán giai đoạn thu lãi …………………………………………………………………………………… 22
1.6.2.3. Kế toán thu nợ gốc……………………………………………………………………………………………. 22
1.6.3. Dự phòng phải thu khó đòi ………………………………………………………………………………….. 23
1.7. Đánh giá một số công trình nghiên cứu cùng lĩnh vực …………………………………………….. 24
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ
NHÂN TẠI AGRIBANK VIỆT NAM CHI NHÁNH NGHI XUÂN – HÀ TĨNH ……….. 26
2.1. Tổng quan về NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Nghi Xuân …………………………………….. 26
2.1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của chi nhánh ………………………………………………….. 26
2.1.2. Những hoạt động chủ yếu của chi nhánh ……………………………………………………………… 27
2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy, chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban ……………………… 28
2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức……………………………………………………………………………………………………. 28
2.1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban……………………………………………………….. 28
2.1.4. Tình hình lao động của chi nhánh ………………………………………………………………………… 29
2.2. Tình hình hoạt động của NHNo & PTNT Chi nhánh huyện Nghi Xuân…………………… 29
2.2.1. Hoạt động huy động vốn ……………………………………………………………………………………… 29
2.2.2. Hoạt động sử dụng vốn ……………………………………………………………………………………….. 34
2.2.3. Kết quả tài chính …………………………………………………………………………………………………. 39
2.3. Tổ chức công tác kế toán tại ngân hàng…………………………………………………………………… 40
2.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán ………………………………………………………………………………………. 40
2.3.2. Tổ chức vận dụng hình thức ghi sổ kế toán ………………………………………………………….. 42
2.3.3. Tổ chức vận dụng chế độ chứng từ ………………………………………………………………………. 43
2.3.4. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản …………………………………………………………………… 43
2.3.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán ………………………………………………………………………… 43
2.3.6. Tổ chức luân chuyển chứng từ …………………………………………………………………………….. 43
2.4. Thực trạng thực hiện kế toán cho vay khách hàng cá nhân tại NHNo&PTNT Chi nhánh
huyện Nghi Xuân. ………………………………………………………………………………………………………… 43
2.4.1. Kế toán giai đoạn giải ngân …………………………………………………………………………………. 43
2.4.1.1. Chứng từ sử dụng. ……………………………………………………………………………………………. 43
2.4.1.2. Tài khoản sử dụng ……………………………………………………………………………………………. 43
2.4.1.3. Quy trình hạch toán và luân chuyển chứng từ ……………………………………………………. 44
2.4.2. Kế toán giai đoạn thu lãi………………………………………………………………………………………. 53
2.4.2.1. Chứng từ sử dụng …………………………………………………………………………………………….. 53
2.4.2.2. Tài khoản sử dụng ……………………………………………………………………………………………. 54
2.4.2.3. Phương pháp tính lãi…………………………………………………………………………………………. 54
2.4.2.4. Quy trình hạch toán và luân chuyển chứng từ ……………………………………………………. 54
2.4.3.1. Chứng từ sử dụng …………………………………………………………………………………………….. 62
2.4.3.2. Tài khoản sử dụng ……………………………………………………………………………………………. 62
2.4.3.3. Quy trình hạch toán và luân chuyển chứng từ ……………………………………………………. 63
2.4.4. Kế toán giai đoạn gia hạn nợ ……………………………………………………………………………….. 69
SVTH : Lê Thùy An – K44 KTDNĐại học Kinh tế Huế
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hà Diệu Thương
2.4.5. Kế toán giai đoạn chuyển nợ quá hạn …………………………………………………………………… 69
2.4.5.1. Chứng từ sử dụng …………………………………………………………………………………………….. 69
2.4.5.2. Tài khoản sử dụng ……………………………………………………………………………………………. 69
2.4.5.3. Quy trình hạch toán và luân chuyển chứng từ ……………………………………………………. 69
2.4.6. Về lưu giữ và quản lý hồ sơ vay…………………………………………………………………………… 73
2.4.7. Việc áp dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán của NHNo & PTNT Chi
nhánh Nghi Xuân. ………………………………………………………………………………………………………… 73
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC
KẾ TOÁN TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH NGHI XUÂN – HÀ TĨNH. …………………… 75
3.1. Đánh giá thực trạng kế toán cho vay tại NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Nghi Xuân –
Hà Tĩnh………………………………………………………………………………………………………………………… 75
3.1.1. Ưu điểm ……………………………………………………………………………………………………………… 75
3.1.2. Tồn tại ………………………………………………………………………………………………………………… 76
3.2. Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay đối với tổ chức,
cá nhân trong nước tại NHNo &PTNT Chi nhánh Nghi Xuân ……………………………………….. 77
PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ …………………………………………………………………….. 80
1.Kết luận …………………………………………………………………………………………………………………….. 80
2.Kiến nghị …………………………………………………………………………………………………………………… 80
3.Hướng nghiên cứu của đề tài …………………………………………………………………………………….. 81
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO………………………………………………………………………. 82